境外公司 Q&A

Q1: 何謂「境外公司」(Offshore Company)？

「境外公司」又稱「離岸公司」主要係指設立於納稅義務人該課稅國家以外的地區之公司，以該境外公司規劃達到節稅、控股、資金調度及投資理財之功能。

 

Q2: 為何要設立「境外公司」？

因全世界各國對於海外來源所得課予不同的稅賦，某些國家之所得課徵採「屬地主義」(即僅課徵該國國內之來源所得)，而某些國家之所得課徵採「屬人主義」(即只要是個人/公司之收入，不論其所得來源為國內或者國外，均須申報課稅)。然因「境外公司」一般具有股東身份保密之優點，故許多節稅之規劃均透過境外公司操作，因此境外公司又有所謂「租稅天堂公司」(Tax Heaven Company)

 

Q3: 境外公司之功能主要有那些？

1.      跨國投資控股

2.      國際貿易功能

3.      合理的移轉訂價操作

4.      個人/ 家族投資理財規劃

5.      國際資金調度

6.      國外佣金收付

7.      專利及商標收付

8.      國際租賃功能

　

Q4: 2境外公司的資本額需要驗資嗎？

境外公司之登記資本額，可依設立該境外公司之功能自行設定，但一般各國之境外公司均有規定基登記資本額之上限，超過標準登記資本額者，將再加收設立及年費費用。而設立後通常各該登記國家並不會作實收資本額的驗資(但依規定股東仍有繳交股款之義務)，出資股東可依其實際資金狀況投入資本金。但如該境外公司之主要功能為轉投資其他國家或規劃未來IPO (Initial Public Offering)，則為該功能之規劃需要，應將實收資本額全數匯入，以達原始規劃設立之目的。

 

Q5: 何謂 OBU？

OBU 全名為 Offshore Banking Unit ，一般稱為「境外金融中心」，或「國際金融業務分行」，其資金進出之金融管制均較一般國內銀行開立之帳戶(DBU)為簡便且幾乎無外匯管制，並且提供免稅或減稅待遇，以吸引國內外企業及投資者進行財務操作的金融單位。惟OBU之業務範圍中，不包括新台幣相關之業務在內。

 

Q6: 為何要開立OBU帳戶？ OBU帳戶有何優勢？

· OBU不受外匯管制, 資金進出自由，集中管理財務，節省操作成本。

· OBU 客戶存款利息所得免稅，為一合法節稅管道。

· OBU 免本身免繳營利事業所得稅、營業稅、印花稅，且存款不需提列準備金，存放款客戶可享有更優惠的利率。

· 除依法院裁判或法律規定外，對第三人無提供資料的義務，具保密功能。

· 可與在台母公司共用各項融資額度，整合企業銀行資源並增加資金調度彈性。

 

Q7: 開設OBU銀行帳戶，有何資格限制？

一般開立OBU帳戶之資格包括二大類：

1. 一為中華民國境外之個人，持有外國護照，且在中華民國境內無住所，最近一年在中華民國居留天數不超過183天者。

2. 為中華民國境外之法人，但該法人在中華民國境內營業之分支機構除外。

目前在OBU開戶者，以外國法人名義開戶者居多，主要係以個人或公司名義設立一家境外公司，再以該境外公司(即外國法人資格)在國內開立OBU帳戶，以享受OBU的便利、資金調度彈性及節稅規劃之目的。

 

Q8: OBU帳戶既然有這麼多的優勢及必要性，那我應該如何開立OBU帳戶？

一般公司在設立完成境外公司後，第二項重點工作，即為開立OBU銀行帳戶，因為若無開立銀行帳戶，則該境外公司將形同虛設，將無法發揮原先規劃之功能。凡委託本所設立之境外公司客戶，我們將提供您完全免費的諮詢服務，本所並有配合國內/國外開戶銀行，依您規劃境外公司之功能及目的，建議您如何選擇開立之銀行。

 

Q9: 設立境外公司的成本約為多少？

境外公司依各國之法令規定有不同的收費標準，一般可分為二筆費用，一為設立費用，主要係為登記設立境外公司所產生之費用，其亦已包括設立年度之年費。二為年度維持費用，為設立後之次年開始，每年必須繳交一次年費，以維持境外公司法律上之效力。詳細費用請詳報價資料表。

 

Q10: 境外公司幾人可設立？

依設立國家法令規定之不同，有不同之規定，一般而言如：英屬維京群島、薩摩亞、塞席爾及貝里斯只須1人即可成立境外公司，且無須至海外設立境外公司，亦無須驗資或在當地銀行開立帳戶，這也是為何境外公司是一般租稅規劃必備之架構。

 

Q11: 公司或個人如以節稅或海外貿易為目的所設立之境外公司，應該選擇那些地區為公司註冊地點？

A: 境外公司註冊地點之選擇，須視其規劃之目的而定，因每一地區均有不同之優點及缺點，必須透過適當之溝通及討論，方能符合設立者之需求。一般而言，如僅單純以貿易或個人理財規劃為考量，可選擇其法令規範較為寬鬆之地區，例如：英屬維京群島為一般最常見的註冊地點。如你有相關設立地區之問題，歡迎您與我們聯絡，我們將協助您作進一步之規劃。

Q12: 公司或個人如以投資控股為目的所設立之境外公司，應該選擇那些地區為公司註冊地點？

A: 如以投資控股為目的，除須考量境外公司之註冊地點外，亦須考量轉投資公司之所在地而定，因此建議必須透過適當之溝通及討論，以達到設立者之需求。一般而言，如為單純之投資控股，建議可考量如塞席爾及蕯摩亞等，為相對較不錯的註冊地選擇。

如你有相關設立地區之問題，歡迎您與我們聯絡，我們將協助您作進一步之規劃。

 

Q13:如公司或個人要以境外控股公司到大陸投資，是否須要向主管機關報備？

依我國相關法令之規定，不論是公司或個人到大陸投資，均須先向經濟部投資審議會提出申請，申請經核准後方可作正式之資金匯出及投資股權取得。本所可提供你相關主管機關投資申請，如有須要歡迎您與我們聯絡。

 

Q14: 我應該如何申請設立境外公司？

1.      依設立之目的，先決定境外公司的設立地區

2.      決定使用現成公司(設立時間較快)或自設公司，如為自設公司必須先作公司名稱的預查，以確定公司名稱之有效性。

3.      確定所有股東及董事之人選其股東之持股比例。

4.      提供上述之資料及股東/ 董事之身份證及護照影本，本所即可開始為您提供服務。

 

Q15: 我應該以公司或個人名義設立境外公司？

在目前台灣已實施「所得基本稅額條例」後，原個人之境外來源所得已由免稅改為最低稅賦制，因此如境外公司設立之目的相同，究竟以個人名義或公司名義設立境外公司較為有利，須視個人股東所適用之綜合所得稅及最低稅額之稅率，與公司適用之營利事為所得稅25%(須考慮是否有其他之租稅減免優惠)，何者為低者較為有利。如你有上述之問題，本所可免費為你作相關之規劃建議。

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